La Guvern se pregătește celebra OUG Trenuleț, Ordonanța care fixează măsurile pentru anul 2026. Conform draftului intrat în posesia STIRIPESURSE.RO, o problemă remarcată de Guvern este la implementarea RO e-TVA, acolo unde ANAF-ul nu are capacitatea și resursele de a analiza volumul uriaș de date ”într-un termen rezonabil”. În acest context, Guvernul a decis să abroge mai multe articole din OUG care stabilea implementarea RO e-TVA.
Guvernul pregătește OUG Trenuleț: Se adoptă noi prevederi privind creșterea salariului minim
UPDATE - Ulterior a apărut o nouă formă a Ordonanței cu câteva modificări:
-Suma scutită de impozite scade de la 300 la 200 de lei de la 1 iulie. Asta înseamnă că mărirea netă va fi mai mică
-2700 RON față de 2741 RON net cât era dacă se mențnea plafonul de 300 de lei neimpozabili
-prin urmare creșterea reală a salariului minim pe economie va fi de doar 125 RON față de 167 RON cât se vorbe inițial
ORDONANȚA TRENULEȚ DECEMBRIE 2025 (ULTIMA VARIANTĂ)
Ministerul detaliază principalele măsuri:
Măsuri de reducere a cheltuielilor bugetare
- Reducerea subvenţiei pentru partidele politice şi sumelor acordate pentru minorităţi;
- Diminuarea sumelor forfetare de care beneficiază parlamentarii în anul 2026 (cheltuieli pentru funcţionarea birourilor parlamentare, cazare etc.);
- Amânarea aplicării unor măsuri care ar fi generat creşteri suplimentare ale cheltuielilor bugetare în sănătate şi asistenţă social;
- Se modifică mecanismele de indexare pentru a asigura sustenabilitatea bugetară, prin actualizări prudente ale unor categorii de drepturi şi servicii;
- Se introduc reguli mai stricte de control al cheltuielilor şi de responsabilitate financiară la nivelul întreprinderilor publice.
Măsuri de relansare economică, stimulare a investiţiilor private şi simplificări pentru contribuabili:
- Reducerea impozitului minim pe cifra de afaceri (IMCA) la 0,5 % în 2026 pentru toţi contribuabilii şi eliminarea acestuia în 2027;
- Aplicarea unei cote unice de 1 % la impozitul pe venit pentru microîntreprinderi, indiferent de venit sau tipul activităţii;
- Eliminarea impozitului pentru construcţii („taxa pe stâlp"), începând cu anul 2027;
- Consolidarea digitalizării fiscale prin extinderea şi clarificarea utilizării RO e-Factura;
- Simplificarae mecanismelor RO e-TVA, respectiv reducerea sarcinilor administrative, printr-un control fiscal mai eficient şi mai bine ţintit.
Măsuri privind sprijinirea persoanelor vulnerabile:
- Sprijin pentru angajaţii cu salariul minim: se prelungeşte neimpozitarea unei părţi din salariu, pentru creşterea veniturilor nete ale persoanelor cu venituri mici (300 lei până la 30 iunie şi 200 lei din iulie până la finalul anului 2026);
- Protecţie pentru consumatorii vulnerabili de energie: măsurile de sprijin social se prelungesc până la 31 decembrie 2026, cu reguli mai echitabile de stabilire a eligibilităţii, pentru a asigura continuitatea ajutorului şi combaterea sărăciei energetice;
- Continuarea programului ”Masa Sănătoasă": elevii din învăţământul preuniversitar, în special cei din comunităţi vulnerabile, vor beneficia în continuare de mese calde şi echilibrate nutritional;
- Îmbunătăţirea finanţării serviciilor sociale: se creează baza legală pentru actualizarea alocaţiei zilnice de hrană în instituţiile de asistenţă socială, pentru un buget mai realist şi servicii de calitate în 2026.
Măsuri de sprijin pentru autorităţile publice locale
- Împrumuturi din Trezorerie pentru proiecte PNRR: autorităţile locale pot accesa până la 500 milioane lei pentru a asigura cheltuielile neeligibile din cadrul proiectelor PNRR aflate în sarcina bugetelor locale, până la 30 iunie 2026;
- Sprijin pentru termoficare în sezonul rece: unităţile administrativ-teritoriale cu sisteme centralizate pot primi până la 200 milioane lei pentru acoperirea costurilor de producere şi furnizare a agentului termic, inclusiv plata restanţelor şi a pierderilor, până la 31 martie 2026;
- Posibilitatea utilizării sumelor alocate potrivit anexei nr. 7/03 la Legea bugetului de stat pe anul 2025 nr. 9/2025, cu modificările şi completările ulterioare, rămase neutilizate la finele exerciþiului bugetar 2025 pentru finanþarea unor cheltuieli de aceeaºi natură.
Combaterea evaziunii fiscale şi modificări ale reglementărilor în domeniul produselor accizabile
- Autorizarea operatorilor din domeniul produselor accizabile este centralizată la nivelul ANAF şi se bazează pe evaluarea credibilităţii financiare a administratorilor, asociaţilor şi a sursei fondurilor;
- Sunt introduse garanţii financiare extinse pentru importatori şi distribuitori de produse energetice, care acoperă efectiv riscul de neplată a TVA şi a accizelor;
- Regimul de autorizare, raportare şi control al operaţiunilor cu produse energetice este înăsprit pentru a asigura trasabilitatea completă a tranzacţiilor;
- Lanţurile de tranzacţionare sunt scurtate prin limitarea intermediarilor fără capacităţi de depozitare autorizate;
- Măsurile reduc evaziunea fiscală şi combat firmele fantomă, fără a afecta micii producători autorizaţi local
Alte categorii de măsuri necesare până la aprobarea bugetului
- Măsuri ce vizează reglementări bugetare necesare autorităţilor locale şi a serviciilor publice esenţiale la începutul anului 2026, prin reguli tranzitorii de repartizare a impozitului pe venit; pentru asigurarea sumelor de echilibrare, până la aprobarea bugetelor;
- Măsurile referitoare la cadrul de aprobare al bugetelor de venituri şi cheltuieli, precum şi a politicii salariale la nivelul întreprinderilor publice, pe anul 2026;
- Măsură tranzitorie pentru continuitatea activităţii instituţiilor autonome aflate sub control parlamentar, finanţate integral din venituri proprii, care nu au buget aprobat la începutul anului, pot funcţiona temporar pe baza unui mecanism de tip „1/12", efectuând lunar cheltuieli şi angajamente în limita a o douăsprezecea din execuţia anului 2025, până la aprobarea bugetului pe 2026;
- Se prelungeşte până la 31 decembrie 2027 aplicarea impozitelor speciale pentru operatorii din sectoarele de monopol – energie, gaze şi telecomunicaţii – precum şi pentru exploatarea resurselor minerale, inclusiv petrol, gaze naturale, cărbune, metale şi alte minerale;
- Se menţine aplicarea impozitului suplimentar pe cifra de afaceri în domeniul petrol şi gaze până la finalul anului 2026, ca instrument de consolidare a veniturilor bugetare din sectorul energetic.
”Menţinerea acestor impozite asigură stabilitatea şi predictibilitatea veniturilor bugetare provenite din sectoare strategice cu impact major asupra economiei naţionale. Prelungirea impozitelor speciale nu afectează întreprinderile mici şi microîntreprinderile, vizând exclusiv sectoarele cu poziţii dominante pe piaţă. Întreg setul de măsuri vizează reducerea poverii fiscale pentru mediul de afaceri, consolidarea sustenabilităţii finanţelor publice, stimularea investiţiilor şi a creşterii economice, protejarea categoriilor vulnerabile şi întărirea disciplinei financiare, printr-un cadru fiscal mai simplu, mai predictibil şi mai echitabil, adaptat obiectivelor de dezvoltare economică şi socială ale României pentru anul 2026”, au mai tramsmis reprezentanţii Ministerului Finanţelor.
Fundamentarea deciziei conform OUG Trenuleț
”Întrucât este necesară luarea unor măsuri urgente pentru reducerea riscului privind neplata accizelor și TVA, datorate bugetului de stat, de către operatori economici care desfășoară activitate în domeniul comercializării produselor accizabile, cu preponderență produse energetice;
Luând în considerare impactul impozitului pe construcții asupra investițiilor, îndeosebi în domeniul infrastructurii publice,
Având în vedere că termenul limită de 5 zile calendaristice pentru transmiterea facturilor în sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura este dificil ori imposibil de respectat în situația în care intervin zile de sărbătoare legală în acest interval de timp,
Ținând cont de necesitatea asigurării accesului persoanelor fizice care desfășoară activități economice și care se identifică fiscal prin codul numeric personal la sistemul național RO e-Factura, pentru îndeplinirea obligațiilor de transmitere a facturilor prin acest sistem,
Întrucât nu este prevăzut un termen pentru transmiterea facturilor în sistemul național RO e-Factura în relația B2C, deși este reglementată obligația de transmitere,
Luând în considerare necesitatea transmiterii în sistem a facturilor emise către persoane impozabile care nu sunt stabilite, dar sunt înregistrate în scopuri de TVA în România, pentru înlăturarea dificultăților întâmpinate de furnizorii/prestatorii stabiliți în România în identificarea statutului beneficiarilor de persoane impozabile stabilite sau nu în țara noastră,
Ținând cont de faptul că răspunsul furnizat de contribuabili la "Notificarea de conformare RO e-TVA", care se transmite în cazul unor diferențe semnificative între decontul de TVA depus de contribuabili și decontul precompletat RO e-TVA, conduce la colectarea și deținerea de către Agenția Națională de Administrare Fiscală a unui volum semnificativ de informații nesistematizate ce nu pot fi analizate cu resursele și mijloacele existente într-un termen rezonabil,
Având în vedere că Agenția Națională de Administrare Fiscală nu dispune de capacitatea de a analiza punctual numărul ridicat de răspunsuri ale contribuabililor și nici nu are posibilitatea să-și asume că acestea sunt complete, corecte, astfel încât să nu genereze efectele sancționatorii prevăzute de Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 70/2024 privind unele măsuri de implementare şi utilizare a decontului precompletat RO e-TVA şi valorificarea datelor şi informaţiilor prin implementarea unui sistem de guvernanţă specific, precum şi alte măsuri fiscale, cu modificările și completările ulterioare,
Întrucât suspendarea prevederilor din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 70/2024, cu modificările și completările ulterioare, care reglementează transmiterea răspunsurilor de către contribuabili la "Notificarea de conformare RO e-TVA", precum și a celor referitoare la transmiterea acestei notificări către persoanele impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, încetează la data de 1 ianuarie 2026,
Luând în considerare faptul că situația prezentată impune adoptarea de măsuri imediate în vederea stabilirii cadrului normativ adecvat, care să permită desfășurarea în condiții corespunzătoare a activității contribuabililor, dar și a Agenției Naționale de Administrare Fiscală,
Întrucât lipsa promovării modificărilor legate de aplicarea impozitului minim pe cifra de afaceri menține impactul negativ asupra competitivității economice a contribuabililor români în raport cu cei din state care nu au un asemenea sistem de impozitare, dar și asupra climatului investițional”, se arată în motivarea Ordonanței de Urgență.
Măsurile prevăzute în OUG Trenuleț
”Art. IX – Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 70/2024 privind unele măsuri de implementare şi utilizare a decontului precompletat RO e-TVA şi valorificarea datelor şi informaţiilor prin implementarea unui sistem de guvernanţă specific, precum şi alte măsuri fiscale, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, 582 din 21 iunie 2024, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică după cum urmează:
1. La articolul 5, alineatele (8) și (10) se abrogă.
2. Articolul 7 se abrogă.
3. La articolul 8, alineatul (1) se abrogă.
4. La articolul 8 alineatul (3), litera a) se abrogă.
5. La articolul 8, alineatul (3), litera b) se modifică și va avea următorul cuprins:
“b) există diferenţe semnificative, astfel cum sunt prevăzute la art. 5 alin. (1), ce pot conduce la restituirea unor sume necuvenite şi concomitent existenţa riscului unor fapte de evaziune fiscală.”
6. La articolul 12 alineatul (1), litera b) se abrogă.
7. La articolul 13 alineatul (1), litera b) se modifică și va avea următorul cuprins:
“b) colaborează cu Centrul Naţional de Informaţii Financiare, după caz, pentru dezvoltarea, implementarea, testarea şi operaţionalizarea Sistemului informatic naţional RO e-TVA, necesar gestionării decontului precompletat RO e-TVA și a "Notificării de conformare RO e-TVA";”, se arată în draftul de OUG.
Comentează